Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Особенности агентского договора по транспортным услугам и ндс угам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
ЗАО «Исток» нашло клиентов на мебель ООО «Вишня» отпускной стоимостью 105000 руб. Вознаграждение посредника составляет 10% от суммы сделки. Товар продан покупателю за 120000 руб с учетом НДС.
Воздерживаться в течение срока действия Договора от осуществления на определенной в Договоре территории самостоятельной деятельности, аналогичной деятельности, составляющей предмет Договора.
Договора осуществляется почтовым отправлением с уведомлением о вручении адресату или нарочным по выбору направляющей документы Стороны.
Содержание:
Агентский договор: НДС у принципала
Исполнитель при действиях от своего имени и за счет заказчика по сделкам, заключенным им с третьими лицами, приобретает все права и обязанности по сделкам. Если агент действует от имени заказчика и за его счет, то субъектом прав и обязанностей является заказчик.
В этом случае, полученные от клиентов средства за услуги, фактически оказанные ООО, для ИП доходом являться не будут. В УСН будет учитываться как доход только сумму вознаграждения, полученного ИП за оказанные ООО услуги.
Закона о транспортно-экспедиционной деятельности). Вторая позиция прямо противоположна первой. По мнению специалистов, которые придерживаются этой позиции, договор транспортной экспедиции не является посредническим, так как признается самостоятельным видом гражданско-правового договора. Такую позицию занял, в частности, ФАС Московского округа.
При этом стороны вправе согласовать в агентском договоре по своему усмотрению условия и порядок выплаты Агенту вознаграждения (п. 2 ст. 1, п. 4 ст. 421 ГК РФ). Документооборот Агент обязан представлять Принципалу отчеты об исполнении им агентского договора в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором.
Договор может быть расторгнут по соглашению Сторон, а также в одностороннем порядке по письменному требованию одной из Сторон по основаниям, предусмотренным Договором и законодательством.
Если вознаграждение посреднику оплачено векселем другого лица, то дата получения этого векселя будет являться датой получения выручки за посреднические услуги и, значит, надо в этот момент начислить НДС в бюджет (такова позиция налоговых органов).
Затраты, которые принципал несет в связи с реализацией (приобретением) товаров в рамках агентского договора, складываются из двух составляющих. Во-первых, это сумма вознаграждения агента. А во-вторых — расходы агента, возмещаемые принципалом. Конечно, такие расходы должны быть экономически оправданны и документально подтверждены.
Перечень этих услуг дан в НК РФ, и он закрытый. И только по ним экспедитор может применять ставку 0%подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ.
Если посредник – иностранная фирма, то заказчик его услуг в России должен выступить в роли налогового агента и начислить НДС в размере 20% на сумму вознаграждения, перечисленного посреднику.
ЗАО «Исток» получило вознаграждение от ООО «Вишня» комплектом офисной мебели стоимостью 10000 руб. Мебель приходуется по накладной.
Если данный договор будет заключен от имени предпринимателя, то с суммы вознаграждения предприниматель должен будет заплатить налоги в рамках общей или упрощенной системы налогообложения.
Итак, сделки и иные действия, которые агент совершает по поручению принципала во исполнение агентского договора, влекут налоговые последствия у принципала. Предположим, агент реализует товары принципала. Тогда доходы от реализации появляются непосредственно у принципала. Если агент приобретает имущество для принципала, расходы на приобретение данного имущества также возникают у принципала.
В доходах при расчёте налога УСН учитывайте только агентское вознаграждение. Например, вы продаёте ноутбуки и получаете 5% от продаж. Продав 10 ноутбуков за 50 000 рублей каждый, вы получите от покупателей полмиллиона, из которых ваша выручка составит только 25 000 рублей. Эту сумму и нужно учесть в доходах УСН.
Если посредник не участвует в расчетах, но товар на склад принимает, то оприходование товара отражается в бухучете по Дебету 004, а отгрузка товаров покупателю — по Кредиту 004.
Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег. Его размер определён агентским договором.
Если посредник не участвует в расчетах, но товар на склад принимает, то оприходование товара отражается в бухучете по Дебету 004, а отгрузка товаров покупателю — по Кредиту 004.
Наиболее универсальным считается договор агентский. По его условиям агент, взявший на себя обязательство и выполнивший его от своего имени или имени заказчика (но всегда за счет заказчика), получает вознаграждение. Регулирует взаимоотношения сторон агентского договора глава 52 ГК РФ (статьи 1005 – 1011).
Агентский договор имеет существенный приоритет перед иными договорами о посредничестве. Его предмет не ограничивается жесткими рамками российских законов. Такого рода договора достаточно удобно заключать для привлечения заказчиков, клиентов в виде покупателей или поставщиков. Этим преимуществом пользуются многие организации, особенно те, чей бизнес связан с деловой активностью за рубежом.
Агентским договором регулируются отношения между заказчиком и исполнителем, который по поручению заказчика выполняет указанные в договоре задачи, за выполнение которых получает вознаграждение.
Как правило, если клиент торговой фирмы находится в другом регионе, услуги транспортной компании она оплачивает сама, а покупатель компенсирует эти расходы. По мнению чиновников, в таком случае «входной» НДС, выставленный перевозчиком в адрес торговой фирмы, покупатель не вправе принять к вычету. Проанализируем ситуацию.
Сейчас мы со всех приходящих платежей платим 6% налога, а по факту с этих 10.000 рублей которые мы в последствии перекинем ООО мы никакой прибыли не получили, соответственно и налога с этих денег платить не хотим.
Подскажите, наша фирма на ОСНО реализует товары с НДС. Есть транспортные компании которые перевозят товар нашим покупателям, но они на УСН, т.е. выставляют нам акты без НДС. Можем ли мы заключить с ними агентский договор??? Эти акты мы выставляем покупателю тоже без НДС??? Можем ли мы в одном счете выставлять суммы: на товар, транспортные услуги и агентское вознаграждение???
По агентскому договору ваша компания будет выступать в качестве агента, которому принципал (покупатель) поручает заключить от своего имени, но за счет покупателя договор с транспортной компанией на доставку оборудования (п. 1 ст. 1005 ГК РФ).
Разрешение споров. При заключении договора в условиях соглашения определяется является ли претензионный порядок досудебного урегулирования споров для агента и принципала обязательным и нет.
Если договор транспортной экспедиции будет заключен с физическим лицом, то юридически он будет являться одним из видов ГПД, суть его при этом не меняется.
С доходов, полученных от реализации услуг по договорам транспортной экспедиции, налоги нужно платить либо по общей, либо по упрощенной системе налогообложения.
В статье ниже разберем как осуществляется налоговый и бухучет агентских договоров (учет комиссионного вознаграждения).
Вся переписка по предмету Договора, предшествующая его заключению, теряет юридическую силу со дня заключения Договора.
Вознаграждение может не перечисляться отдельным поручением, а удерживается агентом из сумм авансового платежа принципала.
Начисление НДС и счета-фактуры
Деньги, которые вы перечисляете принципалу по итогам продаж, нельзя учитывать в расходах при расчёте налога УСН.
В такой ситуации НДС начисляется как с аванса, т.е. в течение 5 дней со дня получения денег следует выставить счет-фактуру, а после исполнения обязательств налог можно возместить из бюджета.
В то же время затраты, которые принципал возмещает агенту, отличаются от тех, которые принципал осуществляет напрямую. Отличие состоит в том, что о расходах агента он узнает из отчетов посредника. При методе начисления это важно. Агентское вознаграждение облагается НДС по ставке 20%. Посредники, работающие на УСН, освобождены от уплаты НДС по суммам вознаграждений от посредничества за исключением сделок по импорту, договорам простого товарищества, доверительного управления, концессионным соглашениям.
В расчетах по основным суммам договора агент может участвовать или расчеты производятся напрямую от третьих лиц. Порядок проведения расчетов устанавливается договором.
При этом к отчету Агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных Агентом за счет Принципала (если агентским договором не предусмотрено иное).
При таком варианте оформления отношений с покупателем по доставке оборудования вы выставите в адрес покупателя счет-фактуру на свое агентское вознаграждение. Кроме того, на основании счета-фактуры, полученного от транспортной компании, вы перевыставите покупателю счет-фактуру по транспортным расходам.
С учетом изложенного в агентском договоре следует закрепить обязанность агента регулярно представлять отчеты о расходах, произведенных в течение каждого отчетного периода. Речь идет о периоде, который является отчетным для принципала.
Поскольку агент действует в интересах заказчика и за его счет, то и все поступившие активы по агентскому договору не могут учитываться в его доходах для налогообложения, облагается лишь непосредственно вознаграждение, полученное по факту исполнения обязательств.
Для покупателя нужно оформить те же документы, что и при обычной сделке. При оптовой продаже — накладную, при розничной — кассовый или товарный чек. При продаже услуг оформите акт. Если вы продаёте от своего имени, укажите в документах свои реквизиты.